香港企业利得税（Profits Tax）是香港政府对在香港经营行业、专业或业务并获得应评税利润的实体征收的一种直接税。作为国际金融中心，香港的税制以“简单、低税”著称。针对企业，其核心是地域来源征税原则和两级制税率。
以下是关于香港企业利得税的详细介绍：
一、核心征税原则：地域来源
1.香港采用地域来源征税原则（Territorial Principle）。这意味着，只有源自香港的利润才需要缴纳利得税。
2.本地利润：在香港产生或得自香港的利润，须纳税。
3.离岸利润：源自香港以外地区的利润，原则上无需在香港纳税。不过，近年来税务局对“离岸豁免”的审核趋严，企业需要满足特定条件才能享受离岸收入免税优惠。
二、税率结构：两级制
三、申报与缴纳流程
1.收到税表：新成立的公司通常在成立后约18个月会收到第一份利得税报税表。之后，税务局一般会在每年4月的第一个工作日发出新的利得税表。
2.做账审计：企业需要准备财务报表、损益表、资产负债表等，并交由香港执业会计师进行审计，出具审计报告。
3.填表递交：根据审计报告的数据填写利得税表，并连同审计报告一并递交至税务局。递交方式包括电子报税、邮寄或亲身递交。
4.评税与缴款：税务局会根据企业递交的材料进行评税，并发出评税通知书（即缴款通知书）。企业需在规定期限内缴纳税款。
四、近年税务优惠与措施
1.年度宽减：香港政府常在财政预算案中推出临时性的税务宽减措施。例如，2024/25课税年度的利得税获得了100%的宽减，每宗个案以1,500港元为上限。
2.亏损结转：企业若在某课税年度出现亏损，该亏损可以无限期向后结转，用以抵销未来年度的利润。
3.特定扣税：根据最新预算案，可能会有新增的扣税项目，如物业还原开支扣税等。
需要注意，外地收入豁免征税机制。近年来，香港对外地收入豁免征税机制进行了重要修订。自2024年起，企业源自香港以外的资产处置收益（如出售股权、物业等），也需要符合特定条件才能享受免税优惠。企业在进行跨境投资和税务规划时，需要特别留意这一变化，确保合规。
